甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。2018年年末，应收账款账面余额为300 000元，“坏账准备”账户无余额；2019年6月，确认应收A单位的账款13 300元无法收回；2019年10月，收回以前期间作为坏账予以转销的B单位账款17 500元。2019年年末，应收账款账面余额为360 000元。 要求：根据上述资料，计算并编制甲公司的下列会计分录： （1）2018年年末，计提坏账准备； （2）2019年6月，转销应收A单位的账款； （3）2019年10月，收回B单位的账款； （4）2019年年末，计提坏账准备。

´･ᴗ･` 追问

2020-04-10 20:13

好的，老师。谢谢您

舟舟老师 解答

2020-04-10 20:19

（1）300000*5%=15000
借：信用减值损失15000
贷：坏账准备15000
（2）借：坏账准备13300
贷：应收账款13300
（3）借：银行存款17500
贷：坏账准备17500
（4）2019年末坏账准备余额=360000*0.05=18000
计提坏账前的准备余额=15000-13300+17500=19200
转回坏账=19200-18000=120
借：坏账准备120
贷：信用减值损失120

´･ᴗ･` 追问

2020-04-10 20:22

老师，计提坏账准备的时候，2018年已经计提过了，不需要用2019年的应收账款的余额减去2018年的应收账款余额吗

舟舟老师 解答

2020-04-10 20:25

您好，这里是不需要的

´･ᴗ･` 追问

2020-04-10 20:29

看到很多题有的需要减去，有的时候不需要，您能说一下什么时候需要减去呢？

´･ᴗ･` 追问

2020-04-10 20:43

例如这道题，它为什么要下一年的应收账款余额减去上一年的呢

舟舟老师 解答

2020-04-10 20:45

这里还是要以理解为主
比如2018年余额是30万，此时计提的坏账为1.5万
2019年的余额是36万，此时需要的余额为1.8万，这样需要计提0.3万
按照你的理解，当期需要计提的坏账=（36-30）*0.05=0.3
结果也是一样的
所以，我建议可以按照我的思路来解题
即，先确定期末要求的坏账余额，然后与此时现有余额比较，需要的多就补，需要的少就转

´･ᴗ･` 追问

2020-04-10 20:48

好的，您解答使我对这个题的做法有了更好的思路。非常感谢您！

舟舟老师 解答

2020-04-10 20:49

不客气，祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢