请问一下生产企业出口免抵退公式里，保税进口料件不是不能用来退税吗，为什么我把公式展开以后发现进口料件金额还可以用来抵减销项了？保税料件金额*(征税率-退税率）这一项不是代表不能退的部分吗？减去这一项不就相当于应纳税额变少了

然滢 追问

2020-04-10 21:45

但是这一项不是说不能退吗，怎么还从应纳税额里减去了

然滢 追问

2020-04-10 22:16

但是退税额是根据应纳税额算出来的啊

然滢 追问

2020-04-10 22:20

感觉你也不太懂，艾……我已经晕了

蒋飞老师 解答

2020-04-10 21:02

你好！

保税料件金额*(征税率-退税率）这一项不是代表不能退的部分吗？
…对的

蒋飞老师 解答

2020-04-10 21:11

退出口货物使用非保税料件的进项税。因为工业企业在生产过程中，辅料，物料消耗很难分清是用于外销还是内销。故用FOB价，即出口货物离岸价扣掉保税料件金额乘以退税率。
出口免抵退税额=（出口货物FOB价-保税料件）*退税率


公式：“免、抵、退”不得免征和抵扣税额=（FOB-保税料件）*（征税率-退税率）

蒋飞老师 解答

2020-04-10 21:11

是的，你的理解很对

蒋飞老师 解答

2020-04-10 22:01

这算的是应纳税额

蒋飞老师 解答

2020-04-10 22:02

记住公式就可以了

蒋飞老师 解答

2020-04-10 22:19

是的。税法就是这么规定的

蒋飞老师 解答

2020-04-10 22:47

记住你所列出的第一行公式，然后记一下：“免、抵、退”不得免征和抵扣税额=（FOB-保税料件）*（征税率-退税率）
然后，通过做题练习就可以了（考试时不会这么难的）