小规模企业，第一季度已经按照计算表中的金额记账。 借:银行存款200000 贷:主营业务收入196097.28 应交税费-应交增值税3902.72 但是电子税务局的免税额=196097.28*3%=5882.92元。 因为免征增值税需要记进营业外收入，现在不知道营业外收入是3902.72元，还是5882.92元？

雨蓝默 追问

2020-04-10 22:37

为什么不是税局申报表的5882.92元呢？

以前征收率是3%，按照电子税务局的计算，确实是减免了5882.92元

英老师 解答

2020-04-10 22:39

3月份的减征率是1%，特殊时期的特殊情况特殊处理，不一致没有关系，按发票上的税额计帐

雨蓝默 追问

2020-04-10 22:48

那么还需要按照3902.72的基数计提城建费和教育费附加吗？

英老师 解答

2020-04-10 22:49

减免的增值税不需要计提承建税和教育费附加，

雨蓝默 追问

2020-04-11 10:11

那么记进营业外收入的做账是如下吗:

借:应交税费-应交增值税3902.72
    贷:应交税费-减免税款3902.72

借:应交税费-减免税款3902.72
   贷:营业外收入3902.72

英老师 解答

2020-04-11 10:25

借应交税费…应交增值值，贷营业外收入

雨蓝默 追问

2020-04-11 10:49

为什么不用通过应交税费-减免税款

英老师 解答

2020-04-11 11:37

这个下属于减免税款，不需要通过