老师，您好，我单位是小规模纳税人广告行业，5月份自行开具专票61625元，普票560元，增值税专票是必须上上增值税，那普票560元免税部分具体的账务怎么处理呀？

兰萱 追问

2020-04-11 10:58

老师，是电子发票，有税额的

bamboo老师 解答

2020-04-11 11:00

借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

兰萱 追问

2020-04-11 11:14

嗯嗯     老师但是这个属于政策性的减免 可以放到营业外收入科目吗？ 如果说当季的销售收入达不到上税金额 是不是就可以不用计提了赋税和企业所得税了

bamboo老师 解答

2020-04-11 11:16

你开具发票上有税额 就要体现税额 然后结转到主营业务收入科目
企业所得税是根据利润总额计算的 不是根据开票金额

兰萱 追问

2020-04-11 11:26

好的 ，谢谢老师！

bamboo老师 解答

2020-04-11 11:27

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快