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送心意

江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2020-04-11 11:31

全额计提，再做减免税一半的分录，最后交一半的税，这样平账了。
一、计提时
借：税金及附加   200
贷：应交税费——应交印花税   200
二、减免税100元
借：应交税费——应交印花税100
贷：营业外收入——减免税费100
三、交税平账
借：应交税费——应交印花税100
贷：银行存款（或库存现金）100

小小 追问

2020-04-11 11:53

我去年做的账都是按一半的税计提的，用改账吗？是不是所得税季报也得改？

江老师 解答

2020-04-11 12:02

不用改账了，正规的操作是上述的操作，这个不影响利润表中的本年利润数据，因为你看上述的分录，增加了100元的税金及附加，同时也增加营业外收入100元，这样数据是抵销的。一正一负对本年利润没有影响

小小 追问

2020-04-11 12:29

好的，谢谢老师

江老师 解答

2020-04-11 12:30

祝学习进步，工作顺利

小小 追问

2020-04-11 12:31

这个如果做到营业外收入的话，最后汇算清缴的时候，会涉及哪个表呢？

江老师 解答

2020-04-11 12:55

就是涉及到企业所得税的主表（这个表里面会填写税金及附加的数据），以及一般收入明细表（这个表里面填写营业收入）

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相关问题讨论
你好，按优惠之后实际缴纳印花税金额做这个分录就是了 借；税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
2019-07-12 10:58:25
借：税金及附加--印花税贷：银行存款
2017-09-11 14:23:51
你好，不区分规模和一般人，税率一样
2019-02-18 17:13:04
同学您好 借：税金及附加 贷：银行存款/现金
2019-01-12 10:38:23
你好 借：税金及附加—印花税    ，     贷：银行存款
2021-03-24 10:52:05
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