老师，小微企业享受的增值税优惠政策，免增的金额怎么入账呢？

一鸣 追问

2020-04-11 17:01

小规模纳税人，季度没超过30万，是不是就不用交增值税？我填报的时候，直接填报的第十行，，增值税就是0了

一鸣 追问

2020-04-11 17:08

一鸣 追问

2020-04-11 17:13

我是先借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费，然后增值税优惠是当月记吗？借：应交税费，贷：其他收益？
那我营业税金什么时候记呢？是优惠之后记吗？那是不是就不用记营业税金了。如果优惠之前记，是不是，借：营业税金，贷：应交税费-城建，教育，地方教育。然后优惠营业税金及附加啊

许老师 解答

2020-04-11 16:52

这个的话，先正常在贷方，记入应交税费。满足免税条件
借：应交税费-应交增值税    贷：其他收益

许老师 解答

2020-04-11 16:56

是减免增值税的呀，不过，减免的部分，记入其他收益，并入所得税计算的呀（增值税的话，全部要交。所得税的话，乘以比例交的）

许老师 解答

2020-04-11 17:07

嗯嗯，是这样的，不用交增值税的。
第十行，是？我记不清了，能发一下吗？

许老师 解答

2020-04-11 17:13

嗯嗯，是填在这里的哦

许老师 解答

2020-04-11 17:15

嗯嗯，是这样做的。   至于税金及附加，是按实缴的增值税，计算的。增值税为0，税金及附加分录，是不用做的哦