2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元。 支付了就是已经发生了，可以税前扣除 ，借：递延所得税资产400*25%=100 贷:所得税费用100 期末计提了产品质量保修500 借：销售费用500 贷：预计负债500 不应该是这样的吗?

筱雨816 追问

2020-04-12 15:42

实际支付才可以税前扣除，借；预计负债 400 贷：银行存款400之前发生时还需要计提借：递延所得税资产100贷：所得税费用 100   还需要计提吗、

萦萦老师 解答

2020-04-12 15:43

同学您好，
如果是考虑所得税的情况下，需要有这个分录：借：递延所得税资产100贷：所得税费用 100

筱雨816 追问

2020-04-12 15:53

说的整个认都蒙了，产品保修费用，在发生时，借：销售费用  贷:预计负债   实际支付时借：预计负债   贷：银行存款   同时确认   借：递延所得税资产   贷：所得税费用  
  现在您和我说的是   要在发生时计提  递延

萦萦老师 解答

2020-04-12 15:56

同学您好，
您看我上面说的是发生时提及吗？我说的是如果考虑所得税是情况需要有这个分录。
计提时的分录上面也给您写出来了：
借；预计负债 400 贷：银行存款400 借：所得税费用 100 贷：递延所得税资产100