邹老师，早上好！请问一般纳税人企业收到原材料未收到发票如何做暂估入账，等到次月收到发票后又如何冲回暂估入账呢，谢谢！

朴老师

职称：会计师

2020-04-13 08:05

1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
    贷：应付账款——暂估
2、
收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
    贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款

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