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送心意

meizi老师

职称： 中级会计师

2020-04-13 10:45

你好  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 满足以上三个条件就可以享受的

水怪 追问

2020-04-13 11:09

请问，退回多交的2月社保费，冲减管理费社保后，研发那部分的，是不是也要冲减当期的研发费用

meizi老师 解答

2020-04-13 11:15

你好 是的  你计提的单位 退回来就要红冲的

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相关问题讨论
企业所得税按季度申报，年度汇算清缴即可。
2017-06-08 11:12:06
你好，登录电子税务局，纳税申报，填写申报表，申报，扣款就是了
2019-04-08 15:11:21
基础表。折旧表。弥补亏损表纳税调整明细表。这些都。这些都是必须填的， 其他按实际。这些都是必须填的，其他按实际。
2022-05-17 16:20:54
你好，符合条件的小型微利企业都可以填写减免的
2019-01-10 16:46:28
你好   必填表单： 1、 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） 2、 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。 免填表单： 1、 《一般企业收入明细表》（A101010） 2、 《金融企业收入明细表》（A101020） 3、 《一般企业成本支出明细表》（A102010） 4、 《金融企业支出明细表》（A102020） 5、 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000） 6、 《期间费用明细表》（A104000） 上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写
2021-12-10 17:21:47
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