12月31日，年终盘点调整差异明细见附件，总经理已经审批入费用。 老师这个分录怎么做？

晓海老师 解答

2016-05-17 09:44

三、待处理财产损溢的主要账务处理。
 (一)盘盈的各种材料、产成品、商品、生物资产等，借记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”等科目，贷记本科目。
 盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品、生物资产等，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本(或售价)核算的，还应同时结转成本差异(或商品进销差价)。涉及增值税的，还应进行相应处理。
 (二)盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，贷记本科目，按其借方差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。
 盘盈的除固定资产以外的其他财产，借记本科目，贷记“管理费用”、“营业外收入”等科目。
 四、企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

 所以，你的问题，盘亏时
 借:待处理财产损溢40950
 贷:原材料35000
 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)5950(35000*17%)

 按管理权限报经批准后处理时(假定无残料、无可收回的保险赔偿或过失人赔偿)
 借:管理费用40950
 贷:待处理财产损溢40950

晓海老师 解答

2016-05-17 09:50

我是兼职答题老师看不到你们的试题，你看分录就可以，金额不是这题的