老师你好！请教一个问题：我2020年3月份冲红了2019年12月份的发票，现在我还没有进行汇算清缴，请问我应该怎样调账呢？你看我做的分录对吗？做错的请你帮我纠正！以下是我做的分录：1、借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 2、借：应交税费-应交城建税 -应交教育费附加 -应交地方教育费附加 贷：以前年度损益调整 3、借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 4、借：递延所得税资产 贷：应交税费

邓世芳 追问

2020-04-13 17:34

但是4、递延所得税资产这次分录是怎么写的我就不是很清楚了，可以帮我写一下吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 17:37

你是之前多交了税，形成了可抵扣差异。
所以是
借 递延所得税资产
贷 以前年度损益调整或所得税费用

邓世芳 追问

2020-04-13 18:20

但是，所得税费用分录3就已经冲掉了，如果再做一笔，起不是多冲了所得税费用吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 18:21

3你冲的是你当时多交的所得税
你 现在冲的是你要确认的递延所得税，你这影响的是你当期的所得税

邓世芳 追问

2020-04-13 19:38

老师，你意思是说分录3冲的是去年的所得税费用，我再确认递延所得税分录为：借：递延所得税资产 贷：所得税费用，冲的是今年的所得税费用，表示抵减今年的所得税。我的理解对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 19:42

是的，递延所得税是冲发生当期的，如果说你没有汇算，你可以冲去年的，所以我科目用了或

邓世芳 追问

2020-04-13 20:10

我明白了，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 20:10

不客气，祝你工作愉快。