老师，您好。现在发现2019年的银行存款少记了一笔，怎么调啊？

诗简藩 追问

2020-04-13 21:37

少记的一笔是第四季度的增值税，借 应交税费-未交增值税  贷 银行存款?

邹老师 解答

2020-04-13 21:38

你好，如果是少记了一笔一般纳税人缴纳的增值税的分录，那补做的分录就是
借 应交税费-未交增值税， 贷 银行存款

诗简藩 追问

2020-04-13 21:38

小规模呢？

邹老师 解答

2020-04-13 21:40

你好，小规模缴纳增值税是这样做分录
借； 应交税费—应交增值税，贷；银行存款

诗简藩 追问

2020-04-13 21:40

好的，谢谢老师。

邹老师 解答

2020-04-13 21:41

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
晚安

诗简藩 追问

2020-04-13 21:42

还有一个问题，有一家公司2019是个税是按照4500计提的，共两个人108000，但是这十万一直不发，然后账上就一直挂着应付职工薪酬十万，这个怎么处理？

邹老师 解答

2020-04-13 21:42

你好，没有发放，就在应付职工薪酬贷方挂账，发放了就冲销就是了

诗简藩 追问

2020-04-13 21:43

那要是一直不发，我怎么能把它处理平?

邹老师 解答

2020-04-13 21:45

你好，一直不发就只能继续挂账应付职工薪酬贷方
是什么原因一直不发但是还是需要把应付职工薪酬科目余额结平呢

诗简藩 追问

2020-04-13 21:49

是这样的，有一个公司不怎么用，但是之前的会计报个税的时候以4500申报了个税，然后就做了工资，但是实际这个申报的个税就不发工资，所以以后也不会发放，所以就挂着应付职工薪酬，但是2020年我个税0申报，想把它做平了，所以问问老师该怎么处理才能平账?

邹老师 解答

2020-04-13 21:49

你好，你可以做之前计提相反分录，把应付职工薪酬科目的余额做平

诗简藩 追问

2020-04-13 21:51

做平的话，这一部分已经作为2019的成本了，我2020年把它再冲掉，可以吗？

邹老师 解答

2020-04-13 21:52

你好，之后确定不需要发放了，就可以把之前计提的红冲的

诗简藩 追问

2020-04-13 21:53

好的，明白了，谢谢老师。

诗简藩 追问

2020-04-13 21:54

对了，老师，小规模按1%开票的，增值税附列资料这个表不填写可以嘛，直接填写主表和减免表，行吗？

邹老师 解答

2020-04-13 21:54

你好，小规模按1%开票的需要填写相应附表的

诗简藩 追问

2020-04-13 21:55

那附列资料那个表是按照3%含税收入填的，这个怎么填啊？

邹老师 解答

2020-04-13 21:56

你好，有3%和1%两种税率的情况下，因为网上增值税申报表默认是3%，那就需要去税局大厅填表申报才是的