老师好， 小规模纳税人3月开普票一万元，按1%税率开的，发票票面为：价款9900.99，税额99.01。 做账时： 借：银行存款10000 贷：主营业务收入9900.99 应交税费―应交增值税99.01 第一季度报增值税税时：9900.99的价款填入第10栏次后系统自动算出税额为9900.99×3%=297。 申报表与账上的税额不一致怎么办？谢谢！

庄老师 解答

2020-04-13 22:01

月收入不超过10万元免征增值税

相信明天会更好 追问

2020-04-13 22:04

老师，我的意思是申报表上20栏免税那块的金额是297，而账上按票面税额99入账，税额这一块，账和表金额不一致怎么办

庄老师 解答

2020-04-13 22:08

你好，账上最后要做分录减免税，借应交税费一应交增值税，贷营业外收入一政府补贴

相信明天会更好 追问

2020-04-13 22:12

对呀，我账上减免分录是：
借：应交税费一应交增值税99.01
       贷：营业外收入一政府补贴99.01

但是申报表上20栏次减免税那块的税额是297，是系统按3%的税率自动算出来的，还不能修改，申报表上的297和账上99之间有差额这么办

庄老师 解答

2020-04-13 22:27

你好，申报表只有3%税率，全部减免税，

庄老师 解答

2020-04-13 22:28

申报表和账务处理都不用缴税

相信明天会更好 追问

2020-04-13 22:32

我知道不缴税，问题是申报表上的减免税额是297，账上的减免税额是99，账和表的金额不一致怎么办

庄老师 解答

2020-04-13 22:57

账和表的金额不一致，这个没有其他办法，但是不影响账务处理后最后不缴税

相信明天会更好 追问

2020-04-14 07:01

那么，账表金额不一致的话就不用管了呢，还需要怎么处理使其一致呢？

庄老师 解答

2020-04-14 07:57

你好，这个是目前申报表出现的新问题没有影响增值税最后申报缴交，申报表里只有3%税率，

相信明天会更好 追问

2020-04-14 08:17

那这个不一致的差额，不需要处理一致了吗？

庄老师 解答

2020-04-14 09:19

你好，要做一致，做账按3%做分录，然后做减免税2%，借应交税费一应交增值税，贷营业外收入一政府补贴

相信明天会更好 追问

2020-04-14 14:15

老师，按1%税率实际开出来的发票票面价款是9900.99，税额是99.01。
做账按3%的话，价税合计超过1万了呀9900.99×.3%=297（297.03+9900.99=10198.02）？怎么办

庄老师 解答

2020-04-14 14:46

你好，先按照这样计算不含税二10000/（1十3%）

相信明天会更好 追问

2020-04-14 14:57

这样的话，10000÷1.03=9708.74，价款和发票票面的价款又不一致了

庄老师 解答

2020-04-14 16:32

你好，其他他处理方法是，账面做账按照账面1%处理，申报报按3%处理，最终结果是账上应交税费一应俱全增值税，申报表也不用缴税