老师，我们（一般纳税人）有一项业务涉及金额47000元，和对方（小规模纳税人）商量最后决定我们（一般人）承担税点钱（票面金额47000,涉及增值税465.35,城建税11.63，共计47476.98元）支付给对方公户 现在我们收到了专票，合计金额47000，但公户支出了47476.98，多支付的税点钱我们怎么入账呢？是营业外支出吗？如果是，二级科目应该是什么

暴走七七 追问

2020-04-14 10:25

账务处理：
借：主营业务成本46534.65
          应交税费-应交增值税-进项税额465.35
          营业外支出-税金处理476.98
贷：银行存款47476.98

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 10:28

是的，分录处理是对的，同学