之前我们公司之前收到一张虚开发票，小规模纳税人，发票金额已计入成本，库存商品已经卖出去了，销售发票已经开了。发票是18年的，现在稽查局说我们这张发票不能计入成本，要把成本调出来，把这部分企业所得税补缴了，这个账务处理怎么弄？

. 追问

2020-04-14 10:52

我问了稽查局她说我成本必须要调出来

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 10:54

人家让你调出来，不是说叫你会计上不要这成本，
而是让你纳税调增，这部分要交税， 明白这意思吗

. 追问

2020-04-14 10:56

不明白

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 11:00

就是说，你这个发票有问题，你是不是在交税时，就少了这利润，税局不认可 你这成本，要你把这成本调增，就是不能减少利润交税
现在的意思是让你把这成本部分交所得税
不是说让你账上把成本调没了。

. 追问

2020-04-14 11:08

借 以前年度损益调整 （发票不含税金额*25%）
贷 应交 税费 所得税（发票不含税金额*25%）
借：未分配利润（发票不含税金额*25%）
贷：以前年度损益调整（发票不含税金额*25%）
请问老师这样做对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 11:08

是的，这样调整就可以了。然后去补交税

. 追问

2020-04-14 11:08

好的，谢谢，

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 11:09

不客气，祝你工作愉快。