老师好，请问资产负债表中应付工资是负数正常吗？表是平的。

龙枫老师

职称：注册会计师,国际税收协会会员

2020-04-14 13:48

一、资产负债表应付工资为负数怎么办?

1、一般情况下应付职工薪酬出现负数余额可能存在少记相关成本费用.

建议先看下是哪个二级明细科目引起的,再查一下出现负数的原因.

比如:日常支付福利费时直接

借:应付职工薪酬-福利费贷:银行存款

而漏记, 借:管理费用/制造费用-福利费贷:应付职工薪酬-福利费

如果确实是存在实际支付时直接借记应付职工薪酬,忘记计提相关成本费用的话.

可以补提该部分成本费用.

2、资产负债表中应付工资的期末数为负数,处理方法是:

先检查应付工资的明细帐,看是哪一个月遗漏了预提工资的会计分录.

查明了原因,只要做补提应付工资的会计分录就可以

补提应付工资的会计分录是这样的

借:销售费用或管理费用

贷:应付工资

补提应付工资的会计分录,摘要写明补提**月的工资.