老师您好，公司19年初股票购入1000股（24239元），19年12月公允价值变动（盈321.3元），现在卖出100股，账务处理需不需要把这100股的公允价值变动转出来？

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-14 14:42

不用结转了？从什么时候开始的

郑裕期 解答

2020-04-14 14:43

从18年新的金融工具准则更新后开始

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-14 14:43

那我去年有做结转到投资收益里面去了，怎么办？

郑裕期 解答

2020-04-14 14:44

问题不是太大 都是损益科目，只是分类列报会有差错。

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-14 14:46

哦哦，这个需要调整吗

郑裕期 解答

2020-04-14 14:47

不影响损益，可以不用调整。

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-14 14:49

好的，不用结转，那账务处理怎么做呢

郑裕期 解答

2020-04-14 14:52

你取得的对价和交易性金融资产的差额确认投资收益即可

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-14 15:02

这个只是一进一出，可是之前有计提公允价值，这个不管了吗

郑裕期 解答

2020-04-14 15:05

你处置的时候是按交易性金融资产的账面价值（成本+公允价值变动）和处置价款的差额算投资收益。
公允价值包含在里面了

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-14 15:18

1.借:其他货币资金
     贷:交易性金融资产-成本
          公允价值变动损益
          投资收益
是这样吗？还是这样
2.借:其他货币资金
     贷:交易性金融资产-成本+公允价值
          投资收益

郑裕期 解答

2020-04-14 15:19

借:其他货币资金
贷:交易性金融资产——成本 
——公允价值
投资收益

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-14 15:21

大概明白了

郑裕期 解答

2020-04-14 15:21

恩恩  祝你工作顺利