你好，老师，我想咨询一下我们公司是19年才成立的，2019年财务报表上面的利润总额是盈利了27万多，2019年无企业所得税的预交，但是在2020年1月份冲红了2019年的营业利润60多万，在汇算清缴的时候，2019年是不是不用缴纳企业所得税了，账务处理该怎么处理呢？

真果粒 追问

2020-04-14 16:16

是，2020年开了60多万的负数发票，这个是19年的收入

郭老师 解答

2020-04-14 16:19

那你的收入调减就可以借应收账款负数贷以前年度损益调整负数，应交税费负数。

真果粒 追问

2020-04-14 16:23

这笔是做在2019年末吗？没有理解到什么意思啊

郭老师 解答

2020-04-14 16:29

你好，这笔业务做到二零年开负数发票的当月。

郭老师 解答

2020-04-14 16:30

用以前年度损益调整红冲去年的收入。

真果粒 追问

2020-04-14 16:31

那我19年还需要交企业所得税吗？

郭老师 解答

2020-04-14 16:34

一九年汇算清交，不需要交所得税。