农民合作社，销售代销商品，如何做分录？

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2020-04-14 16:37

你好同学，这个是按正常的企业的这样的记账的①视同买断方式，在销售货物时，为购货方开具专用发票。
收到代销商品时：
借：受托代销商品
贷：受托代销商品款
实际销售商品时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：受托代销商品
借：代销商品款
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
按合同协议支付给委托代销方款项时：
借：应付账款
贷：银行存款
②收取手续费方式，将余款如数归还委托方，在销售货物时为购货方开具专用发票。
收到代销商品时：
借：受托代销商品
贷：受托代销商品款
实际销售商品时：
借：银行存款
贷：应付账款
应交税金-应交增值税(销项税额)
借：应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
借：受托代销商品款
贷：受托代销商品
将货款归还委托代销单位，并计算代销手续费时：
借：应付账款
贷：银行存款
主营业务收入(其他业务收入)

三顺追问

2020-04-14 16:51

农民合作社可不可以不收社员佣金，全额代销后将销售款全部给社员？老师？

何江何老师解答

2020-04-14 17:04

是的同学，可以这样的，但是一般合作社不这样做的同学。

三顺追问

2020-04-14 17:09

老师，是这样的。合作社法人个人地里自产西洋参，以个人与公司乙签合同，款也打到法人个人账户，但到税局开免税普票时，税局讲因法人身份不能以自然人身份开发票只能以公司名义开发票。现在事实形成了，对公司来说只开了130万发票，其它什么也没有。这个账怎么做？

何江何老师解答

2020-04-15 10:24

这重点是以单位名义开，也是免税的。第二个方法是，你可以用张三李四的名义开给公司。

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