企业上月变卖了一辆二手车，开了一张13个点的专票，做账算固定资产清理计入营业外支出，这个月报税发现此笔收入被自动计入了营业收入需要缴税，那此月的财务报表就与各缴税报表不一？这怎么办？账面上能怎么变更？

想个新名儿真这么难 追问

2020-04-14 17:31

那么就是申报按照国税系统里跳出总金额来申报，财务报表里面主营业收入要减去这笔钱的不含税金额，那销项税额怎么计？分录怎么做？

maize老师 解答

2020-04-14 17:35

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）