去年的应纳税所得额超了100万，是按10%算企业所得税，那今年第一个季度假如是100万以内我是需要参考上年的按10%算还是5%算呢？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-04-14 17:57

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

maize老师解答

2020-04-14 17:57

六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

. 追问

2020-04-14 18:04

那今年是按今年重新的应纳税所得额算么？还是参考去年的基础上？

maize老师解答

2020-04-14 18:05

这个去年就开始享受，这个本通知执行期限为2019年1月1日

. 追问

2020-04-14 18:10

我知道我享受，你还是没明白我意思？我去年享受了，开始应纳税所得额没超100万，我是按5%算的，后来年底超了，超过部分不就按10%算么，那么今年新的一年，第一季度我还没有超100万，那我现在是参考上年按10%算还是参考今年按5%先算100万以内？

maize老师解答

2020-04-14 18:19

按今年这个重新开始算

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去年的应纳税所得额超了100万，是按10%算企业所得税，那今年第一个季度假如是100万以内我是需要参考上年的按10%算还是5%算呢？

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