有这样一个问题老师，因为是老客户，他上个月要求开专票的时候多开一部分，我就给他开了，现在我要求他做一份结算单，来佐证多开的这部分发票，但是现在他说不能做，怎么办？

会计 追问

2020-04-15 07:56

他说走预开发票，可以吗？预开发票什么情况下可以用？

庄老师 解答

2020-04-15 09:57

你好，会计上只做 借：应收账款   贷：应交税费-应交增值税即可（收入虽然没有实现，但是开票时纳税义务已经发生了）。

庄老师 解答

2020-04-15 09:59

1、只要开发票，就要按照开票金额计算缴纳相关的税金。即，开出发票时： 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税金--增值税（销项税额） 
 
2、预开发票是要入账的，要按照发票抬头单位名称计入“应收账款”科目的二级明细科目。因此，应该加强应收账款的管理。 
 
3、预开发票对你单位不利，既要按照开票金额纳税，还会存在应收账款坏账的风险损失。

会计 追问

2020-04-15 12:06

预开发票和虚开如何界定？

庄老师 解答

2020-04-15 13:03

你好：虚开增值税发票是指没有实际业务开具发票或者开具比实际业务金额多的发票，来骗取出口退税，抵扣税款，而预开票是有真实的业务发生，两者本质不同。