某公司为增值税一般纳税人，第1年6月购入一栋生产用仓库，取得增值税专用发票注明的价款1000万元、增值税130万元，以银行存款支付。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为100万元。第2年12月，将该仓库改为职工食堂。 要求： （1）写出购入仓库的会计分录。 （2）写出改为食堂进项税额转出的会计分录。

暖暖老师 解答

2020-04-15 09:21

2累计计提折旧
900*10/55+900*9/55*6/12=237.27

暖暖老师 解答

2020-04-15 09:22

进项税额转出
130*（1000-237.27）/1000=99.15

暖暖老师 解答

2020-04-15 09:23

借应交税费～进项税额转出99.15
贷应交税费应交增值税进项税额99.15