老师，劳务派遣公司，上一任会计是这样做账的，劳务派遣人员工资按扣除个人承担保险后工资计提，但是申报个税时的收入是按应发工资（含个人承担保险）申报的。社保没有计提，直接缴纳，包含单位+个人承担的社保，这样做对吗？

陈蕊 追问

2020-04-15 09:17

那我是不是还需要调一下去年的账啊

朴老师 解答

2020-04-15 09:24

不用，之前的不用管了

陈蕊 追问

2020-04-15 09:30

老师，因为社保是当月缴纳，工资是次月发放，我可以把个人部分社保在计提单位社保的时候一起计提了吗？这样:借:主营业务成本-社保费 (单位部分)  贷应付职工薪酬-社保费
借:主营业务成本-工资(个人部分保险）  贷:应付职工薪酬-工资
可以吗？

朴老师 解答

2020-04-15 09:41

嗯，工资里包含个人社保的。
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

陈蕊 追问

2020-04-15 10:16

老师，如果有的人的个人部分保险是单位给承担，有的需要自己承担怎么办呢？

朴老师 解答

2020-04-15 10:23

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

陈蕊 追问

2020-04-15 10:27

单位给承担个人部分的保险也记到工资里？

朴老师 解答

2020-04-15 10:35

是的，不然你们不能税前扣除

陈蕊 追问

2020-04-15 10:48

直接记到主营业务成本里可以吗？

朴老师 解答

2020-04-15 10:57

是你们的成本就可以计入主营业务成本