市中心某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年7月份发生下列经济业务： （1）购进甲种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为l0万元，税款1.3万元。供货方代垫运费500元，货物运输发票开具给购货方，且供货方已原票转交给购货方。款项已付，材料已经入库。专用发票已通过认证。 （2）购进乙种烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明的价款为4万元，税款0.52万元。 （3）接受某公司投资转入材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为20万元，税款为2.6万元，材料已验收入库。 （4）上月购入的甲种烟丝因火灾损失3万元，等待处理 （5）销售A种卷烟10标准箱，价款l5万元，增值税款1.95万元 （6）以自产的白包卷烟1箱用于送给关系单位，成本价10000元，已知成本利润率为l0％ （7）从农民手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款为20万元 （8）将收购的l0万元烟叶发给某县城的B企业，委托B企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税650元。B企业没有同类烟丝销售价格 （9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款18万 要求：编制会计分录并计算当月应缴纳增值税和消费税

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2020-04-15 11:39

2借原材料4
应交税费进项税额0.52
贷银行存款4.52

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2020-04-15 11:40

3借原材料20
应交税费进项税额2.6
贷实收资本22.6

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2020-04-15 11:40

4借待处理财产损益3.39
贷原材料3
应交税费进项税额转出0.39

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2020-04-15 11:41

5借银行存款16.95
贷主营业务收入15
应交税费销项税额1.95

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2020-04-15 11:42

6借销售费用14300
贷库存商品10000
应交税费销项税额1430

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2020-04-15 11:43

7借原材料22
应交税费进项税额1.98
贷银行存款23.98

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2020-04-15 11:49

8借委托加工物资10
贷原材料10

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2020-04-15 11:50

借委托加工物资0.5
应交税费进项税额0.065
贷银行存款0.565

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2020-04-15 11:50

9借原材料10.5
贷委托加工物资10.5

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2020-04-15 11:51

借银行存款18
贷主营业务收入15.92
应交税费销项税额2.07