老师，增值税，附加税，企业所得税，印花税要计提了才能缴纳吗，会计分录具体怎么写

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-04-15 11:34

你好
附加税
借；税金及附加      ，   贷；应交税费——附加税
借；应交税费——附加税   ，贷；银行存款
印花税
借；税金及附加——印花税    ，     贷；银行存款
企业所得税
借；所得税费用   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款
增值税如果是小规模纳税人
借；应收账款等科目    ，贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税   ，贷；银行存款
增值税如果是一般纳税人
期末结转借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税，贷；银行存款

???????? 追问

2020-04-15 11:37

老师，前期的账目不完善，增值税期末没有结转，所以应交税费️余额，但是实际税已经交完，分录怎么写，要怎么调账

邹老师解答

2020-04-15 11:38

你好，补做增值税结转分录就是了
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费-未交增值税

???????? 追问

2020-04-15 11:39

好的，那老师进项销项️余额怎么办

邹老师解答

2020-04-15 11:40

你好，进项，销项余额这样做结转分录
借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

???????? 追问

2020-04-15 11:41

好呢

???????? 追问

2020-04-15 11:41

附加税也有余额怎么做

邹老师解答

2020-04-15 11:41

祝你学习愉快，工作顺利！

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