老师您好，19年出售股票账务处理做错了，对的分录是（借:其他货币资金 贷:交易性金融资产-成本 投资收益） 做成这样了（借:其他货币资金 投资收益（相关税费） 贷:交易性金融资产-成本 -公允价值变动 同时结转 借:公允价值变动损益 贷:投资收益） 现在要调整正确，需要整个分录调整吗？

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-15 12:14

去年分录涉及资产少损益也少了，现在更正资产增加损益也增加了

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 12:15

你如果跨年，你把这损益 科目 通过以前年度损益调整替代 了就可以了

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-15 12:18

是冲红还是更正的？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 12:38

你是用红字更正法更正。先把之前的冲红，然后用正常的更。但你现在冲红，要用以前年度损益调整代替损益 类科目

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-15 12:49

老师您帮我看下是这样吗

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-15 12:49

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 12:52

你没有用以前年度损益调整科目 。
如果不跨年是可以的

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-15 12:58

冲红的投资收益也用以前年度损益调整的话，更正后当期损益（投资收益增加了）

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 13:00

那你就按你的处理，也是没问题的

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-15 13:02

好的，这个汇算清缴是不是要调整呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 13:03

不用，你按调整后的数据申报就是的。

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-15 13:07

可是现在调整后，数据没有体现在19年12月份的资产负债表上耶

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 13:10

不影响，你这可以按差错更正处理，更正后的金额处理。

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-15 13:13

是在12月份数据基础再加上更正后的数据，直接申报不用调整，是这个意思吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 13:16

直接汇算时按更正后的申报就可以的了。是的

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-15 13:17

好的，明白了！谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 13:18

不客气，祝你工作愉快。