所得税汇算清缴纳税调整明细中业务招待费账载金额和税收金额是什么关系

venus老师

职称：中级会计师

2020-04-15 14:52

载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额。

比如职工福利费支出百，账度上开支了4576元，因此账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748，乘以14%等于131704元，这就是税收金额。因此如果这版项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元，没超就填账载金额也可以。像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的，税收金额就填账载金额的数字就可以。

这份表的设计是，如果账载金额大于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填权写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。

筱歌追问

2020-04-15 15:21

外地预交的所得税填写哪里

筱歌追问

2020-04-15 15:23

筱歌追问

2020-04-15 15:23

保存不了

venus老师解答

2020-04-15 15:26

同学外地预缴的我没接触过，给不了你建议

筱歌追问

2020-04-15 15:28

这部分能填数据吗

venus老师解答

2020-04-15 15:28

同学外地预缴的我没接触过，给不了你建议，建议你重新提问会有会的老师给你接手

筱歌追问

2020-04-15 15:30

业务招待费按多少比例扣除

venus老师解答

2020-04-15 18:22

业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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