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送心意

陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2020-04-15 16:49

借 债权投资-面值得  1000
贷 银行存款 964
债权投资 利息调整 36

借 应收利息  40
借   债权投资 利息调整 8.2
贷 利息收入   48.2

借 应收利息  40
债权投资 利息调整 8.6
贷 利息收入 （964+8.2）*5%=48.6

借 应收利息  40
债权投资 利息调整 9
贷 利息收入 （964+8.2+8.6）*5%=49

借 银行存款  1040
债权投资  利息调整 36-8.2-8.6-9
贷 债权投资 面值  1000
投资收益

沉静的老鼠 追问

2020-04-15 16:52

老师，我还有一个问题，就是出售交易性金融资产是发生了相关税费（题目没说是增值税），这样的分录怎么做，

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 16:53

没说增值税，你就不考虑增值税的

沉静的老鼠 追问

2020-04-15 16:55

就是出售是发生了相关税费的分录

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 16:57

发生增值税的话
借 投资收益
贷 应交税费 增值税

沉静的老鼠 追问

2020-04-15 16:58

题目没说是增值税，只说发生了相关税费

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 16:59

那就不考虑了，发生的相关税费
是 计入
借 投资收益

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你好！这是存在对客户付款的情况，如有对客户采购可区分商品服务，付款额未超出其公允价值，那么作为单独采购： 借：材料采购 贷：应付账款 如应付对价超出其公允价值，则认为此笔付款与对客户的销售存在关联，那么超出部分需要扣减对该客户已确认的销售收入： 借：主营业务收入（超出公允价的部分） 借：材料采购（公允价） 贷：应付账款
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