老师您好，19年12月发票未到暂估成本，且以结转成本。2020年1月收到发票，直接做冲销暂估成本之外还需要做其他的分录吗？怎么填写？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-15 16:38

年底发票暂时取得不了的时候先确认暂估然后调整
借：成本费用  贷：应付账款-暂估
下个月发票来了
贷：以前年度损益调整  贷：应付账款-暂估（红字）
借：以前年度损益调整  贷：应付账款-XX公司
最后  以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润

Wuli叶子追问

2020-04-15 16:54

老师小企业准则中没有以前年度损益调整这个客户

轶尘老师解答

2020-04-15 17:35

直接用未分配利润调整

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