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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-04-15 19:40

类型 销售行为 涉税核算 开票实务 账务处理
一般纳税人 可以抵扣的固定资产 按规定抵扣过的固定资产 按正常适用税率征收增值税，适用一般计税方法可以按规定抵扣进项税额 可以按规定开具增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费—应交增值税-销项税额”科目核算
企业自身等原因可以抵扣但没有抵扣固定资产
不可以抵扣固定资产 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 按销售自己使用过的固定资产简易征收增值税，不得抵扣进项税额，具体政策详见附注1和附注2（放弃减免税） 1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具增值税普通发票；
2.放弃减税，按简易办法依照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费——简易计税”科目核算：具体详见附注3
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人
2013年8月1日前购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
营改增纳税人，营改增后购进不得抵扣固定资产
购进其他情况按规定不能抵扣进项税额的固定资资产
营改增纳税人、纳入营改增试点前取得的固定资产 销售旧货简易征收，具体政策：按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税, 具体政策详见附注1 按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具增值税普通发票；
销售旧货 按照销售处理
小规模纳税人 销售自己使用过的固定资产 按照销售自己使用过的固定资产简易征收增值税，具体政策详见附注4和附注5（放弃减免税） 1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具增值税普通发票；
2.放弃减税，按简易办法依照3%征收率缴纳增值税，可以代开或自开增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费——应交增值税”科目核算，具体详见附注6
销售旧货 销售旧货简易征收，具体政策：按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税, 具体政策详见附注4 按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具增值税普通发票； 按照销售处理

maize老师 解答

2020-04-15 19:41

http://www.shui5.cn/article/a3/110117.html 这个有表格，你看你们是哪种

暗杠 追问

2020-04-15 19:46

他家是销售服装一般纳税人，假如车子值10万，那是不是10万×0.3×0.2?

maize老师 解答

2020-04-15 19:51

需要看这个几时买的，买的时候是一般纳税人吗，

暗杠 追问

2020-04-15 19:53

是的，应该是08年之后

maize老师 解答

2020-04-15 19:59

2013年8月1日前购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇  需要看是不是这个之前的，

暗杠 追问

2020-04-15 20:00

不是，没消费税。还有就是我看网上怎么说4％的点交

maize老师 解答

2020-04-15 20:11

2013年8月1日前购进 你看是不是这个，之前买的，那4% 过期了，你看我发链接，转发江苏税务的，

暗杠 追问

2020-04-15 20:12

好的，谢谢

maize老师 解答

2020-04-15 20:16

好的，我先回复别的学员了

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    资产负债表中的未分配利润与利润表中的净利润存在以下勾稽关系： 期末未分配利润 = 期初未分配利润 %2B 本期净利润 - 提取的盈余公积、向股东分配的利润等。 具体来说： 期初未分配利润是上期期末结转下来的累计未分配利润数额，它反映了企业自成立以来的利润留存情况。 本期净利润是利润表中反映的企业在特定会计期间内的经营成果，即收入减去成本、费用、税金等后的净额。 在会计期间内，企业可能会根据相关规定提取盈余公积，向股东分配利润等，这些都会减少未分配利润的数额。 例如，某企业期初未分配利润为 100 万元，本期利润表中的净利润为 50 万元，假设本期提取盈余公积 5 万元，向股东分配利润 10 万元。则期末未分配利润 = 100%2B50-5-10=135 万元 答

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