请问2019年第四季度的企业所得税在2020年1月份做的会计分录是借：企业所得税费用，贷银行存款。这样的账务处理是否正确？这样的账务处理导致了2020年1月份的利润表中的所得税费用有了这样一笔金额。这样是不是就算是影响了2020年的利润呢？

财务猿 追问

2020-04-16 00:03

是的，没有在2019年12月份做借所得税费用，贷应交税费-企业所得税这笔计提分录，直接在2020年1月份做了借：所得税费用，贷银行存款。

邹老师 解答

2020-04-16 00:16

你好，2019年12月份没有做计提所得税分录，那2020年应当这样做分录才是的 
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
这样做分录是不影响2020年正常所得税的计提的

财务猿 追问

2020-04-16 08:58

那就是先把错误的那笔在这个月分录红冲掉再做这笔正确的分录就可以了是吗？

邹老师 解答

2020-04-16 09:00

你好，一般错误的品种是可以红冲，然后做一笔正确的
如果是所得税没有计提，就直接这样做分录
借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税

财务猿 追问

2020-04-16 09:46

借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税，也不用再做一笔借应交税费-应交所得税，贷银行存款分录吗？

邹老师 解答

2020-04-16 09:53

你好，缴纳了税款就需要做缴纳税款的分录的