2020年2月份社保费在2020年3月份的时候才缴纳，请问2020年2月份计提本月工资的时候如何计提？计提的时候需不需要计提社保费？

朴老师

职称：会计师

2020-04-16 10:26

还是需要计提的哦，按月计提的
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

郭guoguo 追问

2020-04-16 10:32

例如2月份工资2000（未扣个人部分社保），那我做分录是不是这样××费用（管理/销售等） 2000
贷：应付职工薪酬——工资 2000 就可以不用计提个人社保费了

朴老师解答

2020-04-16 10:39

没有申报你也得提前扣出来的，

郭guoguo 追问

2020-04-16 10:49

那就是说按照扣除个人社保费之后的实际工资填写对吗？

朴老师解答

2020-04-16 11:02

个人社保要扣除的，你申报个税的话按照扣除之前的填写，个人社保金额单独填写在社保那里

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