某机床厂系增值税一般纳税人，2019年10月份发生以下业务： （1）购进机器设备2台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元； （2）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元； （3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得增值税专用发票上注明的运费15000元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得乙运输企业委托税务机关代开的货物运输企业增值税专用发票，注明运费10000元； （4）销售甲机床100台，开具增值税专用发票，单价为8000元/台，销售额800000元； （5）采取分期收款方式销售甲机床20台，合同总金额184190元，其中价款163000元。货物已经发出，本期按合同约定已收到购买方货款40%； （6）由于管理不善，仓库丢失原材料价值8000元（不含税）； （7）向客户无偿赠送乙机床，不含税成本价10000元，没有同类机床的销售价格。 （8）企业为修建职工食堂领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 要求：计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:10

业务2可以抵扣进项500000*13%=65000

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2020-04-16 12:10

业务3可以抵扣进项
15000*9%+10000*3%=1650

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2020-04-16 12:12

业务4的销项税800000*13%=104000

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2020-04-16 12:18

业务5的销项税 184190*40%/1.13*13%=8476

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2020-04-16 12:18

业务6进项税额转出8000*13%=1040

暖暖老师 解答

2020-04-16 12:19

业务7销项税额
10000*（1+5%）*13%=1365

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2020-04-16 12:20

业务8进项税额转出
2790*9%+67210*13%=8988.40

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2020-04-16 12:21

进项税额合计是
4940+65000+1650-1040-8988.40=61561.6

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2020-04-16 12:22

销项税额合计
104000+8476+1365=113841

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2020-04-16 12:22

应交增值税
113841-61561.60=52279.40