老师好，小规模纳税人，1月3月有收入，2月份没有，但一季度收入不足6万，计提增值税是1月按3%.3月按1%计提吗，分录怎么做，增值税减免吧

果儿 追问

2020-04-16 13:48

都是普票，还有未开票收入，会计分录怎么做呢

郭老师 解答

2020-04-16 13:52

借银行存款贷主营业务收入应交税费。

郭老师 解答

2020-04-16 13:52

不交税季度末，借应交税费应交增值税贷营业外收入。