请问老师，若当年度有资产报废，企业所得税汇算清缴的窗体:A105080的第三列累计折旧是否应包括已报废的资产所冲销的累折?也就是说第三列的金额是与会计帐的累计折旧余额一致?因为该资产在年底会计帐上的累计折旧可能会小于当年折旧金额。而汇算清缴却要求:第3列累计折旧必须大于等于第2列本年折旧。

Angel 追问

2020-04-16 16:45

比如:11/30资产负债表:资产100、累计折旧80，
       12月份报废了资产20、累计折旧10，
       12/31资产负债表:资产=80、累计折旧=70，
      但是填汇算清缴A105080时，第1列资产:100、第3列:累计折旧80，老师对吗?谢谢!
      可是这样就和年底会计帐上的资产不一样了呢.

雯雯老师 解答

2020-04-17 10:37

你好  这个申报表填的本年折旧额只考虑贷方数，不考虑借方。