递延所得税费用属于什么科目，录取期初余额应该录在哪个科目？

朴老师

职称：会计师

2020-04-16 16:57

递延所得税费用为所得税费用的二级科目。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。

递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）

企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用。

宛童追问

2020-04-16 22:05

如果有余额我该挂资产还是负债？

朴老师解答

2020-04-17 07:13

借方计入资产，贷方冲减资产

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