公司要注销了 但账上其他应收款和应收账款还有20000 怎么办

小陶子 追问

2020-04-16 17:43

不能 收不回来

雷蕾老师 解答

2020-04-16 17:47

收不回来，你就做坏账处理掉就可以了

小陶子 追问

2020-04-16 17:48

我想问下直接在账上调整还是通过清算所得税资产处置损益表

雷蕾老师 解答

2020-04-16 17:53

账上先调整，然后清算所得税资产处置损益表据实填就好了哈~

小陶子 追问

2020-04-16 17:53

那年报要调增吗

雷蕾老师 解答

2020-04-16 17:58

如果你企业本来就是属于亏损的，调增以后也不用纳税，你可以按照调增处理。（不调增需提供材料，如下）
实际发生的坏账损失是可以税前扣除的，但是要有相关证明：
根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号) 第二十二条规定，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
(一)相关事项合同、协议或说明；
(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书；
(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
(六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条规定，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

小陶子 追问

2020-04-16 18:04

我在问下清算所得税申报表和年报都要填吗 年报交所得税？清算申报表交清算后的个税？

雷蕾老师 解答

2020-04-16 18:10

这个表格的提供每个区域会有差异，建议你打税务局电话咨询一下哈~