老师，我们是一家小规模培训机构，2019年的部分发票当时说回不来了，我话预付款了，但是这两天把发票给我送过来了，而且开的是19年的，还有一部分发票当时说能回来我就做成费用了，现在又说发票不能回来了，老师，我们公司执行小企业会计准则，您能告诉我我都需要怎么做吗？

shf 追问

2020-04-16 20:11

老师，反结后调账不是和报表对不上了吗？

maize老师 解答

2020-04-16 22:24

需要问你税局年报是不是可以和季报不一样，不行就更正之前季报4季度申报保持一致

maize老师 解答

2020-04-16 22:25

参与汇算清缴这个

shf 追问

2020-04-17 08:13

老师，那我是不是之前挂预付账款，现在取得19年发票的凭证直接改成费用，然后之前做成费用，没有发票的现在挂成预付账款，然后汇算清缴时就不调整了您觉得可以吗？

maize老师 解答

2020-04-17 08:36

可以，那你没有发票后续也没有，你转以前年度损益调整下面这个

shf 追问

2020-04-17 09:05

老师，我们执行小企业会计准则，您的意思是我挂预付以后也消不掉，直接在费用里面汇算清缴表里纳税调增就可以了吗？

maize老师 解答

2020-04-17 09:12

你想税前扣除，和你用啥准则没有关系，你这个直接做2020年上面发票是2019年你做2020年费用，那税局查到也需要你汇算清缴纳税调增，你想税前扣除，就需要做19年账上才可以参与汇算清缴，

shf 追问

2020-04-17 09:18

老师，我的意思是都在19年账里改，把之前挂预付回发票的直接做成费用，把之前做成费用没发票的做成预付，这样汇算清缴时账也不需要调，汇算清缴表里也不需要纳税调增调减了，这样是不是没有问题啊？

maize老师 解答

2020-04-17 09:27

这个可以，可以，可以这样