请问，在报企业所得税年报的时候有个职工薪酬支出及纳税调整明细表，有一栏是工资薪金支出，账载金额，这个账载金额是什么意思，怎么填啊

星空 追问

2020-04-16 21:18

是去年一年计提的工资吗？

邹老师 解答

2020-04-16 21:19

你好，是的，是这样的

星空 追问

2020-04-16 21:22

那实际发生额是什么？

邹老师 解答

2020-04-16 21:22

你好，实际发生额就是2019年实际支付的工资薪金金额

星空 追问

2020-04-16 21:25

计提的工资在报年报的时候要全额调整吗？

邹老师 解答

2020-04-16 21:27

你好，如果仅仅是计提了，而没有实际发放，那就需要做纳税调增处理的

星空 追问

2020-04-16 21:29

但是我都发放了啊，12月份的工资，1月份发放的，在报2019年年报的时候，账载金额一栏是不是只要写12月份计提的就可以了，还是不写也没关系

邹老师 解答

2020-04-16 21:30

你好，实际发放了就不需要调整的
账载金额是填写1-12月份累计计提的金额

星空 追问

2020-04-16 21:31

但是我的报表上，如果写1-12月份累计计提金额，就显示全部调增处理，我的利润直接增加

邹老师 解答

2020-04-16 21:31

你好，你有在税收金额栏次填写实际支付的工资薪金金额吗？

星空 追问

2020-04-16 21:40

没有，我还有一个月忘记计提了

邹老师 解答

2020-04-16 21:43

你好，没有支付，那税收金额就是0，那就需要按账面金额全额做纳税调增处理的