老师你好，我公司有工程施工项目。在2018年的时候会计做了一笔预收暂估收入，到2019年每开一张发票就要做一笔冲回。因为之前预估收入了。那么成本也是冲回的。现在的情况是在2020年1月工程施工项目贷方是负数。因为开票金额大于这次预收的暂估收入。导致工程施工余额越来越大。想问要怎么处理？现在我要怎么摊成本？

长风包子 追问

2020-04-17 10:08

预估收入应该还没有开完票的，我们是做天然气开户的，都是要每户安装完成才开票。现在也还有几百家没有安装的。

bamboo老师 解答

2020-04-17 10:10

那您工程施工没有余额了？平日发生的支出没有计入工程施工科目？

长风包子 追问

2020-04-17 10:15

有，就是余额太多了。每次结转成本都是走工程施工的。我开票的时候结转成本走工程施工，然后跟着做一笔冲回。因为这张开票的在之前月份已经做过暂估收入暂估成本了。这样算下来等于余额还增加了。比如我结转工程施工300，但是我冲回了500。等于余额又加了500。

bamboo老师 解答

2020-04-17 10:44

那应该按照当时对应的比例结转啊 比如当时收入500 结转成本300
现在开具发票100 成本就对应60

长风包子 追问

2020-04-17 10:47

长风包子 追问

2020-04-17 10:50

是这样没错。但是现在一个月下来，这个贷方成了负数。以后肯定也有这种情况，这样有问题吗？现在我一户的成本按开票的金额核算？暂估结转的时候按750，开票的时候开户成本400，工程物资350。

bamboo老师 解答

2020-04-17 10:59

怎么会有工程物资科目？您现在工程施工是贷方余额？您截图的都是在借方啊

长风包子 追问

2020-04-17 11:04

长风包子 追问

2020-04-17 11:05

长风包子 追问

2020-04-17 11:05

我结转成本的时候是按工程物资和工程施工来做开户成本的。

长风包子 追问

2020-04-17 11:06

我现在施工的都是借方余额，但是数目太大了

bamboo老师 解答

2020-04-17 11:09

工程物资是自己单位建造在建工程购入物资用的科目
那您工程施工有没有后期发生的支出也计入了？ 就是预估收入结转后

长风包子 追问

2020-04-17 11:13

我们单位是自己买的物资。预估收入结转后没有支出了，要等到安装完成，所有费用都发生了，开票再根据实际发生的结转工程施工。

长风包子 追问

2020-04-17 11:13

bamboo老师 解答

2020-04-17 11:14

做跟暂估时候一模一样的红字分录 然后根据蓝字发票 实际发生的成本再做蓝字分录

bamboo老师 解答

2020-04-17 11:14

您刚开始暂估和成本是不是少暂估了？

长风包子 追问

2020-04-17 11:15

是的。实际发生的成本做结转分录然后再红字分录冲回。

bamboo老师 解答

2020-04-17 11:18

您刚开始暂估的成本是不是少暂估了？

长风包子 追问

2020-04-17 11:20

没有的，都是按照750一户来做的成本结转。收入都是按2080。就是等到实际安装的时候慧出现一个材料费，也就是工程物资。这个会在当月做收入

bamboo老师 解答

2020-04-17 11:32

那您现在有没有预估的收入？

长风包子 追问

2020-04-17 11:33

有的。还是在每个月做预估，老师我马上就不能提问了。次数要结束了。

bamboo老师 解答

2020-04-17 11:35

那您实际每户发生的成本也是750么？ 如果是的话 那您现在不应该有差异 暂估750 冲销暂估750 然后开了发票还是结转750

长风包子 追问

2020-04-17 11:39

我开发票做结转的时候是按450左右结转的工程施工，因为还有300左右的材料费计入到工程物资里面去了。

bamboo老师 解答

2020-04-17 11:44

那您工程施工入账借方的时候按照的750还是400？
您这样结转肯定工程施工会余额越来越大 本来冲750 结转 750 是平的 您冲了750 结转450 当然多了余额