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Zyy
于2020-04-17 10:50 发布 2047次浏览
maize老师
职称: 初级会计师,中级会计师
2020-04-17 10:51
借其他应收款 贷银行,需要视同服务交增值税才可以,
Zyy 追问
2020-04-17 10:52
入其他应付款,可以吗
maize老师 解答
2020-04-17 11:03
你不是借出吗,需要收回吗,做其他应收款这个
2020-04-17 11:04
交增值税是怎么回事
2020-04-17 11:11
http://www.shui5.cn/article/e2/133885.html一、增值税 (一)《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1,以下简称实施办法)的附件《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第五项规定,金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。 第十四条第一项规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 实施办法第十条第三项规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。 根据上述规定,企业无偿借款给其他单位或个人,应视同提供贷款服务征收增值税。例外情况是,单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动,无论有偿或无偿,企业无偿借款给员工不征收增值税。值得注意的是在《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》中非应税交易项目范围发生了变化,取消了“单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动”。 注:根据财税〔2016〕36号文第十四条针对视同销售服务的范围规定中,自然人无偿提供服务没有被列为视同销售的范围,因此,自然人无偿借给企业资金使用的借贷行为,不属于视同销售的“贷款服务”,不征收增值税。
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maize老师 | 官方答疑老师
职称:初级会计师,中级会计师
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Zyy 追问
2020-04-17 10:52
maize老师 解答
2020-04-17 11:03
Zyy 追问
2020-04-17 11:04
maize老师 解答
2020-04-17 11:11