老师，我是小规模纳税人，发现这个季度要交所得税了。我要做分录吗？借：所得税费用 贷：应交所得税吗？

CPA考神 追问

2020-04-17 13:42

那本季度交完税，我就还得再做一比借：应交所得税  贷：银行存款是吗

maize老师 解答

2020-04-17 13:45

你4月做账的时候再做这个分录

CPA考神 追问

2020-04-17 13:47

那老师我是19年第四季度交的所得税，但是我没计提所得税，我该怎么办啊

maize老师 解答

2020-04-17 13:51

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税  
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

CPA考神 追问

2020-04-17 13:56

我要是按照小企业会计准则就是按照下半部分的分录来吗？和正常的分录一样啊。我怎么判断自己公司按照什么准则的呢

maize老师 解答

2020-04-17 14:00

是的，你可以建账的那个下面去看，

CPA考神 追问

2020-04-17 14:09

为什么小准则的，补做分录和正常做分录都一样啊，它的费用受跨年影响啊

maize老师 解答

2020-04-17 14:16

是的，按准则做是这样，你想分出来，可以做借利润分配未分配利润 贷应交税费这个，

maize老师 解答

2020-04-17 14:16

这个小准则是这么写的，我之前学这个准则是没有以前年度损益调整，跨年费用也直接做本年费用下面，你想区别那就做借利润分配未分配利润 贷应交税费