老师好，请教一下：企业19年发生银行手续费，在20年才开了专票，这笔业务该怎么处理？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2020-04-18 11:36

你好！
借：以前年度损益调整
应交税费…应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

静若繁花追问

2020-04-18 11:39

手续费用是19年每月支付的，按银行回单记得帐，发票是20年开来的

蒋飞老师解答

2020-04-18 11:46

支付时是怎么做的分录呢

静若繁花追问

2020-04-18 11:47

借：财务费用-手续费
贷：银行存款

蒋飞老师解答

2020-04-18 12:08

那就直接做调整分录

借：应交税费…应交增值税（进项税额）
贷：以前年度损益调整

静若繁花追问

2020-04-18 12:11

那要是开票金额比上年实际发生的费用少该怎么处理

蒋飞老师解答

2020-04-18 12:12

开多少就调整多少

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