请问老师所得税汇算清缴需要调整的有哪些？需要调减又有哪些？

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-04-20 09:32

老师，滞纳金不是计入营业外支出已经交过所得税了吗？还需要调整？业务招待费以及福利费的可税前列支政策是怎么规定的呢?

邹老师 解答

2020-04-20 09:33

你好，滞纳金会计上计入了营业外支出，在利润总额中扣减了，所以汇算清缴需要做纳税调增处理的 
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-04-20 10:23

好的，谢谢老师，还请问老师企业所得税缴纳税率最新政策是怎么规定的呢？是不是按利润金额有级差？

邹老师 解答

2020-04-20 10:34

你好，企业所得税缴纳税率，你这个是指税负率的意思？
有级差有是指的什么意思呢？

♂黑暗天堂♂ 追问

2020-04-20 12:05

老师，就是想问下建筑业企业所得税税负预警率。还有就是企业所得税季度预交时是按照季度所得税申报表预交还是要按照专管员给的开票金额预交比例来预交？汇算清缴后多交所得税可以向税局申请退回吗？

邹老师 解答

2020-04-20 12:07

你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了  
企业所得税在0.5%-1%左右，仅供参考 
企业所得税季度预交时是按季度利润表数据填写预交的
汇算清缴后多交所得税可以向税局申请退回的