企业所得税汇算清缴中资产总额的平均值怎么计算？小规模纳税人是。另外资产总额是不是资产负债表里最下面一行资产总计：的期末余额数呢

美丽而峰华 追问

2020-04-20 10:32

我看的是第四季度的资产负债表是不是直接拿资产总计的期末余额除以4呢还是我把每个季度的资产负债表里最后的资产总计期末数加起来除以4呢？季初值和季末值从资产负债表里哪个位置看呢

文文老师 解答

2020-04-20 10:44

1季度季初看1月期初资产总额，季末看3月期末资产总额
2季度季初看3月季末资产总额，季末看6月期末资产总额

美丽而峰华 追问

2020-04-20 11:22

3季度季初看6月末资产总额，
季末看9月末资产总额然后相加÷2
4季度季初看9月末资产总额
季末看12月末资产总额
最后是4个季度平均值想加÷4就等于全年资产总额平均值了是吗

文文老师 解答

2020-04-20 11:28

对  最后是4个季度平均值想加÷4就等于全年资产总额平均值了

美丽而峰华 追问

2020-04-20 11:33

按照这个方法算出来的年度资产总额平均值和我们实际年报资产总额平均值差额184.02万元。我计算的是837.15万元。实际填写的数是：653.13万元。这样填写是不是不行呢

文文老师 解答

2020-04-20 11:37

这个计算方法是企业所得税填报说明中的计算方法，是没有问题的

美丽而峰华 追问

2020-04-20 11:39

嗯我认可。那我们报的2019年的企业所得税汇算清缴里面的资产总额平均值就是填写错了，是会计公司给做的汇算清缴。为什么要填写错的呢

文文老师 解答

2020-04-20 11:44

可能是对方计算错误。

美丽而峰华 追问

2020-04-20 11:48

哦那这样填写错误的会有什么影响吗

美丽而峰华 追问

2020-04-20 11:49

那一般纳税人的汇算清缴填写资产总额平均值的方法也是按照这个季度计算吗方法和小规模纳税人的计算方法一样吗

文文老师 解答

2020-04-20 12:03

一般纳税人的汇算清缴填写资产总额平均值的方法也是按照这个季度计算
小规模也是一样的

美丽而峰华 追问

2020-04-20 15:04

好的谢谢了老师，老师小规模纳税人增值税纳税申报表里本期应纳税额减征额是怎么计算的

美丽而峰华 追问

2020-04-20 15:04

计算依据是什么呢

文文老师 解答

2020-04-20 15:07

一题一问，请重新提问。新问题，若接着在原来问题提问，对老师来说，按一个问题统计。