A公司和B公司均为增值税一般纳税人，签订一项代销协议，由B公司代销A公司的产品，A、B公司均为增值税一般纳税人。现可采用两种方案。　　 方案一：收取手续费方式。B公司按A公司规定的每件1 000元的价格（不含税）对外销售，根据代销数量和不含税代销收入，向A公司收取20%的代销手续费。A公司将按B公司提供的代销清单及结算的价款向B公司开具增值税专用发票，每件价税合计1 130元。　　 方案二：视同买断方式。B公司按每件800元的价格协议买断，此后，假定B公司在市场上仍以每件1 000元的价格销售，销售价与协议买断价之间的差额即200元／件归B公司所有。 假设当期B公司共销售出该产品1万件。 要求：（1）分别按照委托方和受托方编制会计分录； （2）比较两种方式的纳税筹划

暖暖老师 解答

2020-04-20 13:02

B公司收入增加200万元，增值税销项税额与进项税额相等，相抵后，该项业务的应缴增值税为零，但B公司采取收取手续费的代销方式应缴纳增值税12万元（200×6%）。

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2020-04-20 13:03

A、B两公司合计，收入增加了1000万元，应缴税金增加182万元（170＋12）

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2020-04-20 13:04

方案二：A公司收入增加800万元，增值税销项税额为104万元（800×13%）

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2020-04-20 13:05

B公司收入增加200万元，增值税销项税额为130万元（1000万元×13%），进项税额为104万元（800万元×13%），相抵后，就该项业务的应缴增值税为24万元。

暖暖老师 解答

2020-04-20 13:05

A、B两公司合计，收入增加了1000万元，应缴税金增加138万元（104+24）。