老师我小规模旅游业，开出销售增普票3%的税率（57278.45+1718.35=58996.8）收到旅游团费差额开票（7247.67+12.33=7260）。我是这样做吗？ A.借：银行存款58996.8 贷：主营业务收入 57278.45 应交税费-应交增值税（销项税额）1718.35 B.借：主营业务成本7247.67 应交税费-应交增值税（销项税额抵减）12.33 贷：银行存款7260

主办会计小甘无忧财务 追问

2020-04-20 15:42

我开出的税率是3%，但是收到的票税率不是3%，填增值税申报表附表一抵减时是填含税金额7260.那抵减时的税岂不是211.45抵减吗？

轶尘老师 解答

2020-04-20 15:46

是的 你的抵减的销项税按照3%计算

主办会计小甘无忧财务 追问

2020-04-20 15:50

那我账上分录是按收到的差额征收的票面税额12.33做的销项税额抵减，但是申报表实际是按含税金额3%的税率抵减。那账和申报表对不上怎么办呢

轶尘老师 解答

2020-04-20 15:53

账上按照3%的金额来抵扣

主办会计小甘无忧财务 追问

2020-04-20 16:00

但是我票面上的税额是12.33呢，不是3%的税率。那我做账是不管票面税额，直接把前面含税价换成用7260/1.03*0.03销项税额抵减吗

轶尘老师 解答

2020-04-20 16:00

不要看票面的税率 就按照3%来做账

主办会计小甘无忧财务 追问

2020-04-20 16:02

但是我票面税率不是3%呢，票面税额是12.33，难道是不管票面税额？直接用票面含税进金额7260/1.03*0.03=211.45，分录也用211.45做抵减？

主办会计小甘无忧财务 追问

2020-04-20 16:03

哦哦，明白了，以后遇到13%税率的，都是按转化为3%税率的做账是吗

轶尘老师 解答

2020-04-20 16:04

是的 你的理解正确

主办会计小甘无忧财务 追问

2020-04-20 16:04

好的，谢谢老师

轶尘老师 解答

2020-04-20 16:06

不客气  如果帮到你 请打五星好评

主办会计小甘无忧财务 追问

2020-04-20 16:09

好的好的

轶尘老师 解答

2020-04-20 16:11

不客气 如果帮到你 请打五星好评