发放工资时，比如，借：应付职工薪酬 25928 贷： 银行存款（实发数）25600 贷：应交税费—应交个税 327.84 这里分录会有个差额，就是实发工资取整导致的，请问老师这个差额怎么处理？

L。 追问

2020-04-20 16:00

实际工作中，人员很多，有时工资还是用现金发，如果不取整，请问用现金怎么发小数点后面两位的几角几分？

文静老师 解答

2020-04-20 16:16

哦，我估计你们是发了现金，但是减少的是银行存款。如果发现金就得贷库存现金，差额部分贷银行存款。货币资金要精确值

L。 追问

2020-04-20 16:18

我们发工资都是取整发的，这次没有发现金，这种情况形成的差异怎么处理呀

文静老师 解答

2020-04-20 16:18

如果用现金发工资，你账上贷的银行存款，就不对，应当贷库存现金。不是全部用现金发工资，就会用银行存款，差额放银行存款就可以。库存现金和银行存款一定要准确值

L。 追问

2020-04-20 16:19

我知道，我们的工资没有用现金发，使用银行发的，这个就是准确发放值

文静老师 解答

2020-04-20 16:23

1.首先库存现金和银行存款必须准确。发整数就减整数2.在工资表上事先设置好实发工资为整数，倒推应发工资，并更新个税金额。3.按倒推应付工资计提成本费用就可以了。

L。 追问

2020-04-20 16:27

实务中人员那么多，不可能每个人都去跟他倒推应发吧，而且签合同就是就是这个应发工资，根据应发算的个税，得出实发，只是实发取整数发放。实际上大部分企业都是取整发放工资啊。这种情况应该不是个例啊。怎么处理这个差额呢

文静老师 解答

2020-04-20 16:29

用银行存款发，有小数就打小数款，是整数就发整数，按工资表结果即可。如果计算出来是小数，发放又要求发整数，则需要调整工资表应付工资，使得实发和银行存款完全对应

文静老师 解答

2020-04-20 16:46

走银行发工资，我所知道的企业都是严格按工资表发放到角分，既然可以转账，就没必要取整。如果你单位要求取整，工资表应当变更。

文静老师 解答

2020-04-20 16:47

合同已经约定，又是银行转账方式，按工资表数据发放即可，我认为没有专门必要取整。

L。 追问

2020-04-20 16:48

是为了方便有些人要求发现金

L。 追问

2020-04-20 16:50

现在这个差异已经产生，怎么处理比较合适？如果改之前的凭证就太麻烦了。

文静老师 解答

2020-04-20 16:57

https://m.acc5.com/news-shuiwu/detail_53211.html学堂的文章供参考。即使不调整工资表，计提数应该按调整后计提，和我的意见一样。如果想简单点，不调工资表，发整数工资，需要用管理费用科目调差异