某机床厂系增值税一般纳税人，2019年10月份发生以下业务： （1）购进机器设备2台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元； （2）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元； （3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得增值税专用发票上注明的运费15000元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得乙运输企业委托税务机关代开的货物运输企业增值税专用发票，注明运费10000元； （4）销售甲机床100台，开具增值税专用发票，单价为8000元/台，销售额800000元； （5）采取分期收款方式销售甲机床20台，合同总金额184190元，其中价款163000元。货物已经发出，本期按合同约定已收到购买方货款40%； （6）由于管理不善，仓库丢失原材料价值8000元（不含税）； （7）向客户无偿赠送乙机床，不含税成本价10000元，没有同类机床的销售价格。 （8）企业为修建职工食堂领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 要求：计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:25

业务1的进项税额的计算是=38000*13%=4940

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:25

业务2的进项税额的计算是=500000*13%=65000

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:25

业务3的进项税额的计算是=15000*9%+10000*3%=1650

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:26

业务4的销项税额的计算是=800000*13%=104000

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:26

业务5的销项税额的计算是=163000*40%*13%=8476

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:27

业务6的进项税额转出税额的计算是=8000*13%=1040

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:27

业务7的销项税额的计算是=10000*（1+5%）*13%=1365

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:28

业务8的进项税额转出税额的计算是67210*13%+2790*9%=8737.3+251.19=8988.49

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:29

进项税额合计=4940+65000+1650-1040-8988.49=61561.51
销项税额=104000+8476+1365=113841

暖暖老师 解答

2020-04-20 17:30

本月应交增值税的计算是=113841-61561.51=52279.49